3月3日，东方集团（600811.SH）开盘一字跌停，封单金额超14亿元。同为“东方系”旗下的联合能源集团（00467.HK）也低开超11%。截至10时26分，东方集团封单金额超20亿元，联合能源跌幅收窄，跌7.04%。
消息面上，东方集团2月28日晚公告称，根据中国证监会发布的阶段性调查进展情况，现已初步查明，东方集团披露的2020年至2023年财务信息严重不实，涉嫌重大财务造假，可能触及重大违法强制退市情形。若后续经中国证监会行政处罚认定的事实，触及《上海证券交易所股票上市规则》规定的重大违法强制退市情形，公司股票将被实施重大违法强制退市。
东方集团还表示，因公司已被立案调查，且存在重大违法强制退市的风险，不具备作为上市公司的重整价值，存在不符合重整条件的风险。
值得一提的是，证监会还在通报中表示，上市公司财务造假严重损害投资者利益。证监会将从严从快查处各类造假行为，强化行政、民事、刑事立体追责。对于触及重大违法强制退市情形的上市公司，将严格执行退市制度，坚决出清此类“害群之马”，让造假者付出惨痛代价。
4年亏损超50亿元
在退市风险高悬的同时，东方集团的经营业绩亮起红灯，已连续4年陷入亏损。
财报数据显示，2021年至2023年三个会计年度，该公司归母净利润分别亏损17.19亿元、9.96亿元、15.57亿元。根据该公司此前披露的2024年业绩预告，预计净亏损8亿元至12亿元。据此计算，东方集团4年合计亏损超50亿元。
需要注意的是，对于2024年业绩预亏的原因，东方集团提到，经初步测算，公司对参股公司东方集团财务有限责任公司（简称“东方财务”）报告期实现的投资收益预计金额约为-3亿元至-5亿元，对公司2024年度联营企业和合营企业整体投资收益金额影响较大。
而东方财务恰好是东方集团被监管关注的导火索之一。2024年6月，东方集团发布公告称，因东方财务近期流动性暂时趋紧，东方集团及子公司在该财务公司存款出现大额提取受限情形。截至2024年6月17日，公司及子公司在东方财务公司存款余额高达16.40亿元，贷款余额为6.66亿元。
彼时，该公司控股股东及实际控制人张宏伟承诺将在未来3-6个月内化解东方财务公司流动性资金不足问题。不过，据东方集团2025年2月14日的公告，张宏伟并未履行相关承诺。
同时，因欠债不还，东方集团还被债权人申请重整。2024年6月，东方集团收到债权人黑龙江东辉建筑工程有限公司《告知函》，因其未能清偿东辉公司到期债务，明显缺乏清偿能力但具有一定重整价值，东辉公司申请启动对东方集团进行重整。
或将波及审计机构
值得关注的是，财报审计机构大概率将受到波及。
东方集团相关财报显示，2020年至2023年的4年财报审计机构为大华会计师事务所，其中在2020年至2022年的3年财报中，大华会计师事务所均出具了标准无保留意见的审计报告。
但在2023年财报中，大华会计师事务所出具了保留意见的审计报告，主要涉及包括，一是截止2023年年报批准报出日，公司控股股东东方集团有限公司在龙江银行股份有限公司哈尔滨龙腾支行4.54亿流动资金贷款到期未偿还、正在与银行协商偿付安排或者展期；二是对于房地产合作开发项目的未来可收回金额存在较大不确定性。
同花顺iFinD显示，2020年至2023年，东方集团对大华会计师事务所实付审计费用均为138万元，合计552万元。若按照没一罚三计算，大华会计师事务所或被罚没2208万元。
据官网介绍，东方集团创建于1978年，是一家大型投资控股型企业集团，集团公司全称为东方集团有限公司。其成员企业东方集团股份有限公司是黑龙江省第一家股票公开发行并上市的民营企业，也是中国最早实行股份制改造并获准上市的民营企业之一。目前，东方集团参控股四家上市公司：东方集团股份有限公司（600811.SH）、联合能源集团有限公司（00467.HK）、中国民生银行股份有限公司（600016.SH、01988.HK） 、锦州港股份有限公司（600190.SH、900952.SH）。
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